ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA
İNCELEME RAPORU
İdaş İstanbul Döşeme Sanayii A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Giriş
İdaş İstanbul Döşeme Sanayii A.Ş. (Ana Ortaklık) ve Bağlı Ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) ekte yer alan 30.06.2013 tarihli özet konsolide finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu tarafımızca incelenmiştir.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
Grup İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Şartlı Sonucun Dayanağı
a) Ekli ara dönem özet konsolide finansal tablolar, işletmenin sürekliliği ilkesi gereği, Grup’un faaliyetlerini devam ettirebileceği varsayımı ile hazırlanmıştır. Ancak, Grup’un geçmişten süre gelen ve 30.06.2013 tarihi itibariyle de devam eden kısa vadeli yükümlülükleri 37.419.657 TL (31.12.2012: 39.222.600 TL) dönen varlıklarını 12.342.797 TL (31.12.2012:16.544.340 TL) önemli ölçüde aşmaktadır. Grup, 30.06.2013 ara hesap döneminde de faaliyetlerinden zarar etmiştir. Grup’un vadesi gelen çeşitli borçlarını ödeyememe durumu devam etmektedir.
b) Grup üretim faaliyetlerini yaşadığı yoğun ekonomik sıkıntılardan dolayı zaman zaman tamamen durdurmak zorunda kalmaktadır. Ayrıca Grup aheyhine açılan dava ve icra takiplerinden dolayı çeşitli mal ve demirbaşarı ile özellikle de bilgi işlem ekipmanlarına zaman zaman icra takibi ile el konulmakta ve bu durum ise muhasebe kayıt ve raporlama sisteminde aksamalara yol açmaktadır. Bu kapsamda en son yürütülen bir icra takibi (Dipnot17) neticesinden Grup’un bilgi işlem makine ve donanımlarına 02.08.2013 tarihi itibariyle haciz konulmuş ve rapor tarihi itibariyle bu haciz kalkmamış durumdadır. Bu nedenle elektronik ortamda bulunan 30.06.2013 kayıtları yasal defterlere aktarılması rapor tarihi itibariyle mümkün olamamıştır. Ayrıca bilanço sonrası kayıtlar sağlıklı olarak oluşturulamadığı için ara dönem sonrası işlemler yeterli düzeyde incelenememiştir.
Grup’un faaliyetlerinin sürekliliği, Yönetim’in faaliyetleri ve nakit akımları üzerindeki önemli belirsizliklerin kısa vadeli yükümlülüklerini karşılayacak fon tedarik etmesine, işletme faaliyetlerine ilişkin yeniden değerlendirmelerine, faaliyetler hakkında alacağı karar ve tedbirlere, bunların neticesinde elde edilmesi beklenen nakit fonlara ve sermaye artışına bağlıdır. Bu ve buna benzer durumlara ilişkin Grup yönetiminin değerlendirmesi ve hareket planına ilişkin açıklamalar ara dönem özet konsolide finansal tablolarda (Dipnot 19) “İşletmenin Sürekliliğine İlişkin Açıklama” notunda yer almaktadır.
c) Ekli ara dönem özet konsolide finansal tablolarda ”şüpheli ticari alacaklar” hesap grubunda yer alan ve Akdemir Dayanıklı Tüketim Malları Pazarlama A.Ş.’den (Akdemir) kayıtlarda 2.118.882 TL olarak gözüken alacakla ilgili olarak, Grup ile Akdemir arasında gecikme ve masraflar dahil 3.229.413 TL tutarındaki 1. protokol 31.12.2012 tarihinde imzalanmıştır. Ancak bu protokole göre verilen 01.04.2013 tarihili bono vadesinde ödenmediği için, Şirket ile 09.04.2013 tarihinde 2. bir protokol yapılarak söz konusu alacağın 15.10.2013 tarihinde defaten ve nakden kapatılmasında taraflar mutabık kalmışlardır. Aynı protokole göre, ödeme tarihi olarak belirlenen 15.10.2013 tarihine kadar, Grup tarafından alacağı teminat altına alıcı haciz işlemleri dışında işlem yapılmamasına ve taşınmaz satış işlemlerine geçilmemesine karar verilmiştir. Grup yönetimi tarafından söz konusu alacağın protokol kapsamında tahsil edileceği beklenmekte olduğundan ekli konsolide finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. Rapor tarihi itibariyle, bahsi geçen protokol dışında alacağı teminat altına alan herhangi bir varlık bulunmamakta olduğundan alacağın tahsili müşterinin protokol şartlarını yerine getirmesine veya verilen süre sonunda satış işlemi yapılabilecek taşınmazların haczine bağlıdır.
d) Borçların ödenememesi nedeni ile Grup’un alacaklıları tarafından (Dipnot 8)’de detaylı olarak verildiği üzere Grup varlıkları üzerinde hacizler konulmuş ve hukuki takipler başlatılmıştır. Ayrıca Söz konusu borçlar ve diğer vadesi geçmiş borçlara faiz işletilmesi ve dava masraflarının Grup’a yansıtılması olasılığına ilişkin olarak sağlıklı bir tutar tahmini yapılamadığından ilişikteki konsolide finansal tablolarda bu hususlara ilişkin karşılık ayrılmamıştır.
e) Grup, ekli finansal tablolara dahil edilmiş olan, yurtdışı şubesi İdaş Almanya’nın tasfiye sürecinde olduğunu ve ticari faaliyetlerinin bulunmadığı beyan etmektedir. Konsolidasyona dahil edilen İdaş Almanya şubesinin hiçbir resmi finansal tablosu, yakın geçmiş ve mevcut son duruma ilişkin resmi hiç bir belge ve bilgisi temin edilememiştir. Grup, konsolidasyon işleminde ise; şubenin bağımsız denetimden geçmemiş ve yerel para birimi cinsinden düzenlenmiş 31.12.2011 (EUR) finansal tablolar esas alınarak; TMS 21 kur değişiminin etkileri standardına göre Grubun fonksiyonel para birimi olan Türk Lirasına(TL) ilgili döviz kuru kullanılarak düzenlenmiş finansal tablolarını kullanmıştır. Bu kapsamda hazırlanmış İdaş Almanya şube’nin finansal tablolarının ekli ara dönem özet konsolide finansal tabloların aktif toplamına etkisi 23.737 TL (31.12.2012: 22.207 TL) gelir tablosuna etkisi ise (3.809) TL (31.12.2012: (3.687) TL ) zarar şeklinde olmuştur. Bunun dışında bu şubenin ekli konsolide finansal tablolara olası muhtemel etkileri konusunda bir inceleme yapmamız mümkün olamamıştır.
f) Grup’un 30.06.2013 tarihi itibariyle vadesi geçmiş ve ödemesi yapılamamış 4.591.977 TL tutarında finansal kiralama borcu bulunmaktadır. Finansal kiralama sözleşmesi hükümlerine göre ödemelerde temerrüde düşülmesi ve finansal kiralamaya konu varlıkların sigorta şartlarının sağlanmaması fesih sebepleri arasında sayılmaktadır. Finansal kiralama şirketi tarafından rapor tarihi itibariyle yasal takibe geçilmemiş olup, Grup yönetiminin borcun yeniden yapılandırılması veya tamamen kapatılmasına ilişkin görüşmeleri sürmektedir. TMS “Finansal Tabloların Sunuluşu”na ilişkin 1 nolu standarda göre eğer işletme bilanço tarihinde veya öncesinde uzun vadeli borç sözleşmesindeki, borcu talep edilmesi halinde ödenebilir hale getiren, bir maddeyi ihlal ederse, alacaklı raporlama döneminden sonra ve finansal tabloların yayınlanmak üzere onaylanmasından önce, bu ihlalden ötürü bir ödeme talebinde bulunmayacağı konusunda işletmeyle anlaşsa bile, bu borç kısa vadeli olarak sınıflandırılmalıdır. Bu standarda istinaden mevcut finansal kiralama sözleşmesine göre henüz vadesi gelmemiş 1.282.077 TL tutarındaki finansal kiralama borcu da kısa vadeli olarak sınıflanmıştır.
Şartlı Sonuç
İncelememiz sonucunda, yukarıda şartlı sonucun dayanağı bölümünde belirtilen hususların olası etkileri hariç olmak üzere ekteki ara dönem özet konsolide finansal tabloların, İdaş İstanbul Döşeme Sanayii A.Ş.’nin ve bağlı ortaklıklarının 30.06.2013 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akışlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir önemli hususa rastlanılmamıştır.
Diğer Hususlar
a. Kamuyu Aydınlatma Platformunda 20.05.2013 tarihinde yayınlan özel durum açıklamasına göre; Grup’un paylarının işlem gördüğü Borsa İstanbul (BİST)’daki Ulusal Pazar’dan Borsa Yönetim Kurulunun 20/05/2013 tarihli toplantısında alınan karara göre, 21/05/2013 tarihinde işlem sırasının kapalı kalmasına ve 22/05/2013 tarihinden itibaren ise Gözaltı Pazarı’nda işlem görmeye başlamasına karar verildiği açıklanmıştır (Dipnot 17).
b. Grup, mali yapısını güçlendirmek amacıyla Nitelikli Yatırımcı Grubu ile yapılan, 20.04.2013 tarihli Ortaklık Sözleşmesi gereğince, mevcut ortakların rüçhan haklarının tamamının kısıtlanması suretiyle yapılması planlanan tahsisli sermaye artırımının gerçekleşmesi şartına bağlı olarak, anılan sözleşmede öngörülen, yönetimin eşit olarak paylaşılması suretiyle Grup’un yeniden yapılandırılmasından doğan yükümlülüklerin teminatı olarak Ana Ortaklık Yönetim Kurulu’nun 28.06.2013 tarih ve 844 sayılı kararı ile, sahip oldunan İdaş Yatak ve Mobilya A.Ş. paylarının tamamı ile Grup adına kayıtlı ve Türk Patent Enstitüsü Markalar sicilinde tescilli (204/46106) “İDAŞ İyi Uykular 1965 den beri” markası üzerinde, Nitelikli Yatırımcı Grubu lehine ortaklık sözleşmesi süresi ile sınırlı olarak rehin hakkı tesis edilmesine ve bu kapsamda her türlü iş ve işlemin ifası için Yönetimin yetkilendirilmesine karar vermiştir. Bu kapsamada rehin sözleşmesi 03.07.2013 tarihinde imzalanmıştır. Grup, Nitelikli Yatırımcı Grubu ile olan işlemleri, tahsisli sermaye artırımının gerçekleşmesi şartına bağlı olarak finansal tablolarda ilişkili taraf olarak sınıflandıracaktır. Mevcut durumda ise Nitelikli Yatırımcı Grubu ile olan işlemleri ekli raporda (Dipnot 3)’de sunmuştur.
c. Grup’un ilişkili firması olan Evoteks Ev ve Otel Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Evoteks) ve Evosan Tekstil Sanayi Pazarlama ve Dış Ticaret Anonim Şirketi’nin (Evosan) ciddi boyutta finansal sıkıntı ve faaliyetlerini sürdürememe sorunu yaşaması nedeniyle, Grup’a olan 30.06.2013 itibariyle 8.913.028 TL (31.12.2012:8.829.093 TL) tutarındaki borcunu ödeme kabiliyeti olmadığı dikkate alınarak, Grup söz konusu alacak için geçmiş dönemde yasal takip başlatmıştır. Ayrıca Evoteks ve Evosan’ın makine ve teçhizatları üzerinde haciz işlemi tesis etmiş ve geçmiş yıl konsolide finansal tablolarda aynı tutarda şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. Bu alacakların tahsili konusunda ara dönemde önemli bir olumlu ilerleme olmamıştır.
d. Grup’un ilişkili taraf kapsamında yer alan Evoteks’e olan 2.650.535 TL tutarındaki ticari olmayan borcu, söz konusu şirket tarafından alacaklılarına ciro edilen Grup senetlerinden kaynaklanan borç olup, tamamının vadesi geçmiştir. Söz konusu tutarın muhatabı Evoteks’in satıcıları ve finansman ilişkisi içinde olduğu banka ve faktoring firmalarıdır. İlgili alacaklılar Grup aleyhine haciz takibindedir.
e. Grup’un stokları ve duran varlıklarına ait sigorta teminatına ilişkin poliçelerin süresi 31.12.2012 tarihi itibariyle sona ermiş olup, rapor tarihi itibariyle taşıt araçları dışında sigorta poliçeleri cari dönem için yenilenmemiş durumdadır.
f. Grup’un 01.01- 31.12.2012 hesap dönemine ait finansal tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış olup söz konusu bağımsız denetim firması tarafından hazırlanan 22.04.2013 tarihli bağımsız denetim raporunda şartlı görüş bildirilmiştir. Aynı şekilde Grup’un 30.06.2012 tarihi itibariyle düzenlenmiş finansal tabloları da aynı denetim şirketi tarafından incelemeye tabi tutulmuş ve denetim şirketi 31.08.2012 tarihli raporunda Grup’un 30.06.2012 tarihli ara dönem özet finansal tablolarının 2 şart dışında Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına, tüm önemli yönleriyle, uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanmadığını ifade etmiştir. Ekteki 30.06.2013 tarihli finansal tabloların açılış bakiyelerini oluşturan ve karşılaştırma amaçlı olarak sunulan bilgiler söz konusu bağımsız denetim şirketinin şartlı görüş bildirilmiş olan bağımsız denetim raporlarına dayanmaktadır.
İstanbul, 02.09.2013
Güçbir Bağımsız Denetim A.Ş.
A Member of IAPA International
Ertuğrul KAYMAK
Sorumlu Ortak Başdenetçi
KAP’taki ilgili haberin detayı için: www.kap.gov.tr